PCB vs Cukai Sebenar: Kenapa Masih Kena Bayar Tambahan?

Masalah Yang Ramai Hadapi

Bayangkan situasi ini - sepanjang tahun 2025, majikan dah potong PCB dari gaji anda setiap bulan. Total setahun RM 4,800 dah dipotong. Tapi bila isi e-Filing Mac 2026, tiba-tiba sistem kata anda kena bayar tambahan RM 1,200 lagi! Atau sebaliknya, dapat refund RM 800.

Kenapa ini berlaku? Bukankah majikan dah potong cukai setiap bulan?

Jangan risau - anda tidak bersendirian. Ribuan rakyat Malaysia menghadapi kekeliruan yang sama setiap tahun. Mari kita fahamkan dengan cara yang mudah.

Apa Itu PCB (Potongan Cukai Bulanan)?

PCB atau Potongan Cukai Bulanan (Monthly Tax Deduction / MTD) adalah sistem di mana majikan wajib memotong cukai dari gaji pekerja setiap bulan dan membayarnya kepada LHDN atas nama pekerja.

Ciri-Ciri PCB:

• Dipotong automatik oleh majikan dari gaji bulanan
• Berdasarkan Jadual PCB yang dikeluarkan oleh LHDN
• Menggunakan gaji tetap sahaja (tidak termasuk bonus atau elaun tidak tetap)
• Tidak ambil kira pelepasan cukai yang anda layak claim
• Adalah anggaran - bukan jumlah cukai final anda

Contoh Kiraan PCB:

Siti bekerja sebagai eksekutif dengan gaji tetap RM 5,000 sebulan. Majikan rujuk Jadual PCB dan potong RM 400 setiap bulan.

PCB setahun = RM 400 × 12 bulan = RM 4,800

Jumlah ini bukan cukai final Siti. Ini hanya bayaran pendahuluan (advance payment) kepada LHDN.

Apa Itu Cukai Sebenar (Actual Tax)?

Cukai sebenar adalah jumlah cukai yang anda sepatutnya bayar kepada kerajaan selepas mengambil kira:

1. Semua pendapatan - gaji tetap + bonus + elaun + komisen + dividen
2. Semua pelepasan cukai yang anda layak tuntut
3. Rebat cukai (jika layak)
4. Potongan lain seperti caruman KWSP, SOCSO, zakat

Cukai sebenar dikira menggunakan sistem cukai progresif Malaysia yang membahagikan pendapatan bercukai kepada beberapa bracket dengan kadar cukai berbeza (0%, 1%, 3%, 6%, 11%, dll).

Formula Kiraan Cukai Sebenar:

Kenapa PCB dan Cukai Sebenar Berbeza?

Ada 5 sebab utama kenapa jumlah PCB yang majikan potong tidak sama dengan cukai sebenar:

1️⃣ Bonus dan Elaun Tidak Tetap

PCB hanya dikira berdasarkan gaji tetap bulanan. Jika anda terima bonus, komisen, atau elaun tidak tetap sepanjang tahun, majikan tidak potong PCB ke atas jumlah tersebut (atau potong pada kadar yang berbeza).

Contoh: Ahmad dapat gaji RM 4,000/bulan (PCB RM 200/bulan = RM 2,400/tahun). Tapi dia juga dapat bonus RM 12,000 setahun. Cukai sebenar dikira berdasarkan RM 60,000 setahun, bukan RM 48,000 sahaja!

2️⃣ Pelepasan Cukai Tidak Diambil Kira

Jadual PCB tidak mengambil kira pelepasan cukai yang anda layak claim seperti:

• Pelepasan diri sendiri (RM 9,000)
• Pelepasan pasangan (RM 4,000)
• Pelepasan anak (RM 2,000 - RM 8,000 per anak)
• Insurans hayat & takaful (RM 3,000)
• Pelepasan gaya hidup (RM 2,500)
• KWSP (RM 4,000)

Ini bermaksud PCB selalunya lebih tinggi daripada cukai sebenar anda, jadi ramai dapat refund!

3️⃣ Perubahan Status Perkahwinan atau Tanggungan

Jika anda berkahwin atau dapat anak dalam tahun tersebut, majikan mungkin masih guna kadar PCB lama (untuk bujang). Bila isi e-Filing, anda boleh claim pelepasan pasangan dan anak, jadi cukai sebenar akan lebih rendah.

4️⃣ Pendapatan Dari Sumber Lain

Jika anda ada pendapatan sampingan (freelance, sewa rumah, dividen saham, bisnes), majikan tidak tahu dan tidak potong PCB untuk sumber pendapatan ini. Bila isi e-Filing, semua pendapatan mesti dilaporkan, jadi cukai sebenar akan lebih tinggi.

5️⃣ Majikan Guna Jadual PCB Yang Salah

Ada 2 jenis Jadual PCB - Jadual Biasa dan Jadual Berkomputer. Jika majikan guna jadual yang salah, atau tidak kemas kini selepas kenaikan gaji, PCB mungkin tidak tepat.

Contoh Praktikal: Kiraan Sebenar

📊 Kes 1: Dapat Refund (PCB Lebih Tinggi)

📊 Kes 2: Kena Bayar Tambahan (PCB Tidak Cukup)

📊 Kes 3: Bonus Besar - Kena Bayar Tambahan

Bagaimana Majikan Kira PCB?

Majikan menggunakan Jadual PCB yang dikeluarkan oleh LHDN setiap tahun. Ada 2 jenis jadual:

1. Jadual Berkomputer (Computerised Calculation Method)

Kaedah yang lebih tepat menggunakan formula:

• Ambil gaji bulanan × 12 bulan = anggaran gaji tahunan
• Tolak anggaran pelepasan standard (contoh: RM 9,000 untuk diri sendiri)
• Kira cukai menggunakan kadar progresif
• Bahagi 12 = PCB bulanan

2. Jadual PCB Standard

Guna jadual sedia ada yang ditetapkan LHDN. Majikan cuma tengok:

• Gaji bulanan pekerja
• Kategori (bujang atau berkahwin)
• Rujuk jadual, dapat angka PCB

Masalah: Jadual standard tidak ambil kira semua pelepasan yang anda layak, jadi PCB selalunya lebih tinggi dari sepatutnya.

Bagaimana Nak Kurangkan Bil Cukai Mengejut?

Ikut strategi PCB optimization ini supaya tak terkejut masa isi e-Filing:

✅ 1. Beritahu Majikan Perubahan Status

Jika anda baru berkahwin atau dapat anak, maklumkan majikan segera supaya mereka adjust PCB anda kepada kategori yang betul. Ini akan kurangkan PCB bulanan dan bagi lebih duit di tangan anda setiap bulan.

✅ 2. Minta Majikan Guna Jadual Berkomputer

Jika majikan masih guna Jadual Standard, minta mereka switch ke Jadual Berkomputer yang lebih tepat. Anda perlu isi Borang TP1 dan serahkan kepada majikan.

✅ 3. Simpan Dana Kecemasan Untuk Cukai

Jika anda ada pendapatan sampingan, sewa rumah, atau bisnes, simpan 10-20% dari pendapatan tersebut untuk cukai. Jangan habiskan semua!

Contoh: Dapat RM 2,000 dari freelance → Simpan RM 300 untuk cukai

✅ 4. Monitor PCB Sepanjang Tahun

Check slip gaji setiap bulan. Pastikan PCB dipotong dengan betul. Jika nampak tak kena, tanya HR atau guna kalkulator online untuk verify.

✅ 5. Maksimumkan Pelepasan Cukai

Claim semua pelepasan yang anda layak:

• Caruman KWSP tambahan (voluntary contribution)
• Premium insurans hayat dan medical
• Pelepasan gaya hidup (beli smartphone, gym, internet)
• Pelepasan pendidikan (jika sambung belajar)

Lebih banyak pelepasan = cukai sebenar lebih rendah = lebih besar refund!

✅ 6. Guna Kalkulator Cukai Online

Jangan tunggu sampai Mac untuk tahu berapa cukai anda. Kira sekarang supaya anda boleh merancang dengan lebih baik.

Tips Optimasi MTD (Monthly Tax Deduction)

💰 Untuk Pekerja:

• Review PCB setiap tahun - Pastikan majikan guna kadar terkini
• Adjust selepas kenaikan gaji - Bila naik gaji, PCB auto naik juga
• Claim pelepasan dengan betul - Jangan main tembak, guna kalkulator
• Simpan resit semua pelepasan - LHDN boleh audit 7 tahun ke belakang
• Fail e-Filing awal - Kalau dapat refund, dapat duit lebih cepat!

💼 Untuk Yang Ada Bisnes Sampingan:

• Set aside 15-20% pendapatan untuk cukai
• Bayar income tax installment (CP500) jika pendapatan bisnes besar
• Keep proper accounting - Track semua expenses untuk claim deduction
• Consider register syarikat jika bisnes dah besar (kadar cukai korporat mungkin lebih rendah)

👨‍💼 Untuk Freelancer & Self-Employed:

Jika anda tidak ada majikan, anda tidak dipotong PCB. Anda perlu:

• Bayar cukai sendiri melalui e-Filing setiap tahun
• Bayar ansuran cukai (CP500) jika cukai tahun lepas lebih RM 3,000
• Simpan 20-25% pendapatan untuk cukai (sebab tiada PCB auto-deduct)
• Daftar dengan LHDN dan dapat nombor cukai pendapatan

Soalan Lazim (FAQ)

1. Kenapa kawan saya dapat refund tapi saya kena bayar lebih?

Setiap orang punya situasi berbeza. Faktor utama:

• Pelepasan cukai - Kalau dia claim lebih banyak pelepasan, cukai dia lebih rendah
• Pendapatan sampingan - Anda mungkin ada pendapatan lain yang tak dipotong PCB
• Bonus - PCB untuk bonus selalunya lebih rendah dari sepatutnya
• Status perkahwinan - Berkahwin dapat lebih pelepasan

2. Boleh tak minta majikan potong PCB lebih banyak supaya dapat refund besar?

Tidak digalakkan. Kalau majikan potong PCB lebih, bermakna anda "pinjam" duit kepada kerajaan tanpa faedah sepanjang tahun. Lebih baik simpan duit tu dalam akaun savings atau pelaburan yang ada return.

3. Kalau saya ada 2 kerja, macam mana dengan PCB?

Kedua-dua majikan akan potong PCB berasingan based on gaji masing-masing. TAPI bila isi e-Filing, semua pendapatan kena gabung. Selalunya anda akan kena bayar tambahan sebab total pendapatan tinggi tapi PCB tidak ambil kira pendapatan dari kerja kedua.

Tip: Set aside 20% dari gaji kerja kedua untuk cukai tambahan.

4. Berapa lama LHDN proses refund?

Biasanya 30-90 hari selepas anda submit e-Filing. Kalau fail awal (Mac-April), lebih cepat dapat. Kalau fail lambat (Jun), mungkin dapat bulan Ogos-September.

Semak status refund: Login ke MyTax → Perkhidmatan → Semakan Status Bayaran Balik

5. Apa beza PCB dengan CP38?

PCB = Potongan cukai untuk pekerja tetap dengan gaji bulanan (majikan potong auto)

CP38 = Potongan cukai untuk bayaran kepada ejen, dealer, atau kontraktor (payer potong 10% atau 2% bergantung jenis perkhidmatan)

6. Saya ada hutang PTPTN. Adakah ia mengurangkan cukai saya?

Tidak. Bayaran balik PTPTN TIDAK dapat pelepasan cukai. Tapi, bayaran balik pendidikan untuk anak anda (yuran universiti, kolej) boleh dapat pelepasan sehingga RM 8,000.

7. Kalau saya tak bayar cukai tambahan, apa akan jadi?

LHDN akankenakan penalti 10% ke atas cukai yang belum dibayar. Jika masih tak bayar selepas 60 hari, penalti naik kepada 5% sebulan (maksimum 50%).

Contoh: Cukai RM 2,000 tak bayar → Penalti 10% = RM 200. Jika tak bayar 6 bulan → Penalti jadi RM 600!

8. Boleh bayar cukai secara ansuran?

Ya, boleh! Jika anda tak mampu bayar sekaligus, boleh mohon ansuran dengan LHDN:

• Login ke MyTax
• Pilih "Permohonan Ansuran"
• Cadangkan tempoh bayaran (contoh: 6 bulan, 12 bulan)
• Tunggu kelulusan

Penting: Mohon SEBELUM tarikh akhir pembayaran untuk elak penalti.

9. PCB saya terlalu tinggi. Boleh minta majikan adjust?

Ya! Jika anda rasa PCB terlalu tinggi, boleh minta majikan revise dengan:

• Isi Borang TP1 (Pengiraan Potongan Cukai Bulanan Pekerja)
• Nyatakan pelepasan cukai yang anda layak (pasangan, anak, insurans)
• Serah kepada majikan untuk adjust PCB

10. Gaji saya RM 30,000 setahun. Kena bayar cukai ke?

Bergantung kepada pelepasan cukai anda:

• Pendapatan: RM 30,000
• Pelepasan diri sendiri: RM 9,000
• Pelepasan lain (KWSP, dll): RM 5,000 (anggaran)
• Pendapatan bercukai: RM 16,000

Cukai sebenar ≈ RM 110 (sangat rendah). Jadi jika majikan potong PCB, anda akan dapat refund.

Kesimpulan

Perbezaan antara PCB dan cukai sebenar adalah perkara normal dalam sistem cukai Malaysia. Jangan panik jika anda kena bayar tambahan atau dapat refund - ini semua bergantung kepada:

• Struktur pendapatan anda (gaji tetap + bonus + lain-lain)
• Pelepasan cukai yang anda claim
• Kaedah pengiraan PCB yang majikan guna
• Pendapatan dari sumber lain (bisnes, sewa, dividen)

Yang penting:

1. ✅ Faham perbezaan PCB vs cukai sebenar
2. ✅ Monitor PCB sepanjang tahun
3. ✅ Maksimumkan pelepasan cukai
4. ✅ Simpan duit untuk cukai jika ada pendapatan sampingan
5. ✅ File e-Filing awal untuk dapat refund cepat

Dengan perancangan yang betul dan pemahaman yang jelas, anda boleh elakkan kejutan bil cukai dan optimize tax savings anda setiap tahun!